Gastos deducibles para los autónomos en el IRPF

Gastos deducibles en el IRPF para los autónomos

Os queremos dar un poco de luz sobre que gastos son deducibles para un autónomo en la declaración de la renta (IRPF) a partir de 2018.

Lo primero que tenemos que ver es lo que nos dice Hacienda para reconocer un gasto ecónomico como deducible. Hacienda nos pide que el gasto:

  • Debe ser afecto (estar vinculado) a la actividad económica realizada por el autónomo y no a su vida privada.

  • Debe estar justificado a través de factura, aunque en algunas ocasiones nos valdrá con recibos.

  • Debe estar convenientemente registrado contablemente.

A partir de lo establecido por Hacienda, os relacionamos los gastos más habituales que puede deducir un autónomo:

  • Salarios y sueldos a trabajadores, pagas extraordinarias, retribuciones en especies, indemnizaciones o dietas para gastos de viajes.

  • Consumos de explotación como compra a proveedores de materias primas, auxiliares, combustibles, mercaderías, etc.

  • Seguridad social a cargo del autónomo, ya sea propia o derivada de la contratación de trabajadores.

  • Gastos de personal, como gastos de formación, indemnizaciones por rescisión de contrato, seguros de accidente para los trabajadores, obsequios como cestas de Navidad o contribuciones a planes de pensiones.

  • Gastos de alquiler y cánones.

  • Gastos de mantenimiento y reparación de bienes asociados a la actividad de la empresa.

  • Servicios de profesionales independientes, como abogados, economistas, notarios, consultores, transportes, servicios bancarios, publicidad, suministros de telefonía, electricidad y agua, etc.

  • Tributos fiscalmente deducibles, como el IBI, el IAE, etc.

  • Intereses de créditos y préstamos, recargos por aplazamiento de deudas, gastos de descuento de efectos e intereses de demora de aplazamientos en los pagos a Hacienda.

  • Amortizaciones del inmovilizado material o intangible vinculado a la actividad económica.

  • Adquisición de libros y suscripciones a revistars profesionales.

  • Gastos de asistencia a cursos, conferencias y congresos.

  • Cuotas a asociaciones empresariales.

  • Primas de seguro de enfermedad para el trabajador autónomo, su cónyuge o hijos menores que vivan en su domicilio.

  • El 30% de los suministros domésticos para el autónomo que trabaje desde casa.

  • Gastos de dieta por manutención, hasta 27,27€ diarios cuando no pernocta y hasta 53,34€ cuando se pernocta. Para ello ademas de estar relacionados con la actividad económica, deben pagarse mediante medios electrónicos y justificarse con factura de establecimientos de restauración y hostelería.